Faut-il payer un impôt en Espagne si je n'ai pas de revenus locatifs (revenu imputé) ?

Pourquoi un bien vide est quand même taxé

L'Espagne considère qu'une résidence secondaire ne produisant aucun loyer procure malgré tout un petit avantage théorique à son propriétaire — le « revenu imputé ». Ce n'est ni un impôt sur la fortune ni un impôt locatif ; c'est un impôt sur le revenu portant sur un avantage présumé, et il s'applique spécifiquement aux non-résidents via l'IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Si vous louez effectivement le bien, vous déclarez à la place les loyers réels (un calcul différent) ; le revenu imputé ne concerne donc que les périodes où le logement est à votre disposition.

Comment le montant se construit

Partez de la valeur cadastrale figurant sur votre avis d'IBI (taxe foncière locale). La base imposable est de 1,1 % de cette valeur si le cadastre a été révisé au cours des dix dernières années, et de 2 % sinon. Cette base est ensuite taxée à un taux fixe de 19 % pour les résidents de l'UE, de l'Islande, de la Norvège ou du Liechtenstein, et de 24 % pour les résidents du reste du monde (y compris, depuis le Brexit, le Royaume-Uni). Les résidents UE/EEE peuvent en outre déduire certaines charges que les non-UE ne peuvent pas.

La déclaration et le paiement passent par le Modelo 210, déposé annuellement, avec une échéance au 31 décembre de l'année suivant l'année fiscale. Les montants sont généralement modestes en valeur absolue, mais le non-dépôt accumule pénalités et intérêts et ressort au moment de la revente : à ne pas négliger. Faites confirmer par un asesor fiscal votre valeur cadastrale, la base applicable de 1,1 %/2 % et votre taux avant de vous fier à une estimation.