En tant que vendeur non-résident, votre plus-value est taxée à 19 % (même taux pour les vendeurs UE et hors UE). Séparément, l'acheteur est légalement tenu de retenir 3 % du prix de vente et de le verser à l'administration fiscale pour votre compte via le Modelo 211 — c'est un acompte sur votre impôt, pas une taxe supplémentaire. Vous régularisez ensuite la situation réelle via le Modelo 210 dans les quatre mois suivant la vente : si votre impôt réel à 19 % est inférieur aux 3 % retenus, vous récupérez la différence ; s'il est supérieur, vous payez le solde. Confirmez les chiffres exacts avec un fiscaliste espagnol.
L'impôt de 19 % sur la plus-value
La plus-value est en gros le prix de vente moins votre coût d'acquisition (y compris les taxes d'achat et les travaux d'amélioration documentés que vous avez payés). Pour un non-résident, cette plus-value est taxée à un taux fixe de 19 % au titre de l'IRNR et — contrairement à d'autres impôts espagnols — le taux de 19 % est le même que vous soyez résident UE ou hors UE. C'est votre impôt réel sur la vente.
Pourquoi l'acheteur garde 3 % — et comment vous le récupérez
La retenue de 3 % est un mécanisme de recouvrement, pas un second impôt. Parce qu'un vendeur non-résident peut quitter le pays, l'Espagne oblige l'acheteur à retenir 3 % du prix de vente convenu et à le verser à l'Agencia Tributaria via le Modelo 211 dans le mois suivant la signature. Le vendeur ne reçoit que 97 % du prix chez le notaire ; les 3 % manquants sont déposés auprès du fisc comme crédit sur l'impôt réel du vendeur.
Le vendeur dépose ensuite le Modelo 210 dans les quatre mois suivant la vente pour déclarer la plus-value réelle à 19 %. Deux issues : si 19 % de votre plus-value est inférieur aux 3 % retenus — fréquent quand le bien a peu pris de valeur ou a été détenu longtemps — vous réclamez le trop-perçu en remboursement ; si votre impôt à 19 % dépasse les 3 %, vous payez le complément. La confusion fréquente consiste à prendre les 3 % pour « l'impôt » ; ce n'est qu'un acompte. Faites réconcilier les deux par votre avocat ou asesor fiscal pour votre vente précise.
Sources
Sources officielles et expertes de cette réponse :
Cette page est une information générale, pas un conseil juridique ou fiscal. La fiscalité immobilière, les règles de séjour et de location espagnoles sont complexes, régionales et évoluent souvent ; chaque chiffre et chaque règle ici doit être confirmé avec un avocat (abogado), un conseiller fiscal (asesor fiscal) ou un notaire espagnol pour votre situation précise avant d'agir.
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Peu d’envois. Beaucoup de pertinence.