En revendant en tant que non-résident, vous payez 19 % d'impôt sur le revenu sur la plus-value plus 17,2 % de prélèvements sociaux — réduits à 7,5 % si vous êtes résident de l'UE, de l'EEE ou du Royaume-Uni et couvert par un régime de sécurité sociale équivalent, un allègement maintenu pour le UK après le Brexit. Les deux impôts diminuent avec la durée de détention : exonération totale d'impôt sur le revenu après 22 ans, exonération totale de prélèvements sociaux après 30 ans. Les plus-values supérieures à 50 000 euros supportent en outre une surtaxe de 2 % à 6 %. La plus-value taxable, les abattements et votre taux de prélèvements dépendent de votre statut exact : confirmez le chiffre final avec un notaire français avant de vendre.
Les deux couches d'imposition
La plus-value d'un bien français pour un non-résident est taxée en deux parts. La première est l'impôt sur le revenu au taux forfaitaire de 19 %. La seconde est les prélèvements sociaux à 17,2 % — mais si vous êtes résident de l'UE, de l'EEE ou du Royaume-Uni et couvert là-bas par un régime de sécurité sociale équivalent, ce taux tombe à 7,5 %. Ce taux réduit était un point sensible du Brexit et a été maintenu pour les résidents britanniques remplissant la condition, ce qui change nettement le calcul.
S'ajoute une surtaxe sur les plus-values élevées : de 2 % à 6 % sur la part taxable au-delà de 50 000 euros. En cumulant les couches, une revente rapide à forte plus-value peut afficher un taux global bien supérieur à 30 % avant tout abattement — d'où l'importance de la durée de détention.
Les abattements pour durée de détention
La France récompense la détention longue par un abattement annuel qui érode la plus-value taxable. Pour l'impôt sur le revenu, l'abattement se construit jusqu'à une exonération totale après 22 ans de détention. Pour les prélèvements sociaux, le calendrier est plus lent : exonération totale seulement après 30 ans. Entre ces bornes, vous êtes en zone d'abattement partiel où chaque année supplémentaire réduit la note.
Conséquence pratique : le même chalet, vendu au même prix, génère une imposition très différente selon la durée de détention. Une vente à 5 ans est taxée quasiment au taux plein ; une vente à 23 ans échappe à l'impôt sur le revenu mais doit encore des prélèvements réduits ; une vente à 31 ans est quasiment exonérée. Modélisez votre durée de détention avant de vendre.
Ce qui change la note finale
La plus-value taxable est le prix de vente moins votre coût d'acquisition, coût qui peut être majoré par des travaux d'amélioration justifiés et par un forfait de frais d'acquisition, ce qui réduit la plus-value. Le notaire calcule et, pour un non-résident, retient en général l'impôt à la signature ; selon le montant, un représentant fiscal peut être exigé.
Comme le taux (17,2 % ou 7,5 %), les abattements et les travaux déductibles dépendent tous de votre statut précis et de vos justificatifs, le seul chiffre fiable est celui que produit votre notaire français pour votre vente exacte. Traitez toute estimation en ligne comme directionnelle et faites-la confirmer avant de signer.
Sources
Sources officielles et expertes de cette réponse :
- notaires.fr — Conseil supérieur du notariat (frais d'achat, plus-values, succession) ↗
- impots.gouv.fr — Administration fiscale (IFI, plus-values, TVA) ↗
- Légifrance — Code général des impôts (CGI art. 964–983, IFI) ↗
Cette page est une information générale, pas un conseil juridique ou fiscal. La fiscalité immobilière, successorale et les règles de séjour françaises sont complexes et évoluent souvent ; chaque chiffre et chaque règle ici doit être confirmé avec un notaire, un fiscaliste ou un avocat français pour votre situation précise avant d'agir.
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Peu d’envois. Beaucoup de pertinence.